Innskuddspensjon

Hvis du har ansatte i virksomheten din er det lovpålagt at du oppretter en pensjonsavtale. Innskuddspensjon er en pensjonsavtale hvor du som arbeidsgiver innbetaler et årlig innskudd til de ansatte.

Få tilbud på innskuddspensjon.

Hva er innskuddspensjon?

Veldig enkelt forklart er innskuddspensjon en pensjonsavtale der bedriften sparer en avtalt prosentsats av den ansattes lønn til pensjon.

Den ansatte får beløpet innbetalt på innskuddskontoen sin, og pensjonspengene plasseres i en investeringsprofil som den ansatte selv velger. Medarbeiderne får full oversikt over pensjonen og kan selv gjøre endringer, for eksempel endre investeringsprofil, innenfor det som er avtalt med bedriften. Hvor mye den ansatte til slutt har på innskuddskontoen er avhengig av blant annet hvilke investeringsprofiler som er valgt underveis, hvor stor avkastningen har vært og hvor mange år det har blitt innbetalt penger på kontoen.

Bedriften bestemmer hvor store innskudd som skal gjøres

Minimumssatsene er 2 % av lønn mellom 0 G og 12 G
Kan spare inntil 7 % av lønn opptil 12 G
Mulig med tilleggsinnskudd på inntil 18,1 % av lønn mellom 7,1 G og 12 G
Grunnbeløpet (G) i folketrygden reguleres 1. mai hvert år.

Utbetaling av innskuddspensjon

Alt som er innbetalt til innskuddskontoen og avkastningen på dette er det som benyttes til utbetaling av pensjon. Man kan ta ut pensjon fra 62 år, men den må utbetales i minimum 10 år og utbetalingstiden må vare til man er minimum 77 år. Ved død skal beløpet som fortsatt står på innskuddskontoen utbetales til de etterlatte.

Spørsmål og svar om innskuddspensjon

Hva er innskuddspensjon?

Innskuddspensjon er en alderspensjon som er lovpålagt for virksomheter som har ansatte. Arbeidsgiver innbetaler et årlig innskudd til en innskuddskonto for de ansatte. Innskuddene gjelder kun alderspensjon, men det er også mulig å legge til uføre- og etterlattedekninger. Innskuddet er en prosentsats av den ansattes lønn. Det er arbeidsgiver som bestemmer størrelsen på innskuddet.

Hvor mye som til slutt utbetales i pensjon, avhenger av størrelsen på innbetalingene, antall år med innbetalinger og avkastningen på pengene.

Hvor mye kan bedriften spare til pensjon til de ansatte?

Det er bedriften som bestemmer hvor god pensjonsavtale de ønsker, eller har mulighet til, for sine ansatte. Minimumssatsen er 2 % av lønn mellom 0 G og 12 G. I tillegg må innskuddspensjonen ha forsikring for innskuddsfritak.

For de som ønsker en bedre spareplan enn minstekravet, kan man spare inntil 7 % av lønn opptil 12 G. For lønn mellom 7,1 G og 12 G kan det avtales et tilleggsinnskudd på inntil 18,1 %.

Unntak
Bedrifter som ikke er pliktig til å opprette pensjonsavtale og selvstendig næringsdrivende kan spare inntil 7 % av lønn mellom 1 og 12 G.

Hvilke regler gjelder for selvstendig næringsdrivende?

Som selvstendig næringsdrivende er du selv ansvarlig for egen pensjonssparing. I lov om innskuddspensjon heter det at selvstendig næringsdrivende kan sette av inntil 7 % av personinntekten mellom 1 G og 12 G til pensjonssparing. Vi anbefaler i utgangspunktet innskuddspensjon kun for personer med høy inntekt (over 7, 1 G) og generelt god økonomi.

Hva er innskuddsfritak?

Innskuddsfritak er en lovpålagt forsikring som innebærer at forsikringsselskapet tar over innbetalingen av avtalte innskudd dersom den ansatte blir arbeidsufør.

Kravet er at den ansattes inntektsevne, som følge av uførhet, har vært nedsatt med minst 20 % i 12 sammenhengende måneder. Fritakets størrelse bestemmes av graden av uførhet og opphører senest ved 67 år.

Hvem er pliktig til å opprette innskuddspensjon?

De fleste bedrifter må ha pensjonsavtale for sine medarbeidere.

Bedrifter som må opprette pensjonsavtale:

De som har minst to personer i foretaket som begge har en arbeidstid og lønn som utgjør 75 prosent eller mer av full stilling
Minst én arbeidstaker uten eierinteresse som har en arbeidstid og lønn som utgjør 75 prosent eller mer av full stilling, eller
Personer i foretaket som hver har en arbeidstid og lønn som utgjør 20 prosent eller mer av full stilling, og som til sammen utfører arbeid som tilsvarer minst to årsverk.

Enkelte unntak:

Enkeltpersonforetak med kun innehaver i bedriften.
Innehaver er ikke arbeidstaker og trenger ikke å opprette en pensjonsavtale. Man kan opprette en avtale om innskuddspensjon, men det kan ikke spares mer enn 7 % av lønn mellom 1 og 12 G.
Enkeltpersonforetak med ektefelle/registrert partner.
Ektefelle/registrert partnere i enkeltpersonforetak (felles bedrift etter skattelovens paragraf 2-11) med deling av næringsinntekt er ikke å anses som ansatte i egen bedrift. Reglene for enkeltpersonforetak med kun innehaver (se over) gjelder også slike.

Dersom en bedrift ikke oppfyller forpliktelsen til å ha en tjenestepensjonsordning i samsvar med OTP-loven kan Skatteetaten ilegge tvangsmulkt.

Hvilke skatteregler gjelder for innskuddspensjon?

Bedrifter med en innskuddspensjonsavtale føre inntektsfradrag for innskuddene til de ansatte, kostnadene ved avtalen og arbeidsgiveravgiften som beregnes på grunnlag av innskuddet.

I spareperioden er det ikke noen skatteplikt for de ansatte. Alderspensjonen beskattes som pensjonsinntekt når den utbetales.

Lov om innskuddspensjon

Hvis du vil lese hva som står i loven om innskuddspensjon kan du lese hele loven på lovdata.no

Lov om innskuddspensjon i arbeidsforhold (innskuddspensjonsloven)

Les mer om pensjonsforsikring